办理财务日常业务工作指引

为方便教职工办理日常财务业务事项，提高学校财务的工作效率，根据《会计基础工作规范》并结合我校的实际情况，编写办理学校常规财务事项工作指引并于2016年11月1日开始执行：

一、正常业务受理时间：每周一、周二、周四正常上班时间，正常付款时间：每周二、周五（特殊情况除外）。

二、报账申请单据类别及适用范围：

1．《差旅费报销单》：教职工差旅费用报销时填写本单据。

2．《费用报销单》：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。

3．《付（借）款申请单》：教职工因公需要付（借）款时填写本单据。

三、报销单据规范要求：

1．报账申请单据填写要求：

（1）必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

（2）字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。

（3）金额数据必须同时有大写和小写且两者保持一致，小写金额要用千分符号隔开，大写金额数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整。

2．外来发票要求：

（1）业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责；经办人应登陆纳税服务网进行发票真伪验证，并把查询结果打印附在发票后面。

（2）购货单位名称与本单位名称、地址、电话、税号、账号是否与本单位完全一致。

（3）发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上加盖印章的商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。

（4）所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。

（5）外来发票一般不得涂改，如确有改动（但发票金额不得改动），改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。

（6）所有报销的发票一般必须是原件且不少于两人签名，不得用复印件代替；如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。

3.自制原始单据要求：

    报销人反应的经济业务必须真实可靠；填制内容准确完整；填制及时、书写清楚；必须有经办人、经办部门负责人和部门分管领导签名或盖章。

4．单据粘贴要求：

（1）发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。

（2）发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单，按预算明细分类粘贴，粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。

（3）定额发票请按金额从大到小粘贴。

四、单据审核要求：

（1）报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到计财处报销。

（2）烟酒、休闲娱乐、旅游观光等不能公款消费，对于开具了不符合报账规定的发票，财务人员有权直接盖作废章不予以报销。

（3）审批手续不完整、填写和粘贴不符合要求的报销单据，财务人员应退回经办人重新填报。

（4）经费使用应先有预算审批，预算事项必须具体（包含但不限于时间、地点、人员和具体事项等），凭预算办理借款和报账手续（借款和报账审批流程一致）。原则借款期限不得超过业务事项实际发生前一个月，报账期限不得超过业务事项结束后二十天。